Mettez de côté, à chaque encaissement, la part de TVA qu'il contient : 16,67 % du montant TTC pour une vente à 20 %, 9,09 % pour une vente à 10 %, 5,21 % pour une vente à 5,5 %. Si vous préférez une règle unique, provisionnez 20 % de chaque encaissement TTC : vous couvrez la TVA au taux plein avec une petite marge, et l'excédent reste à vous. La TVA que vous récupérez sur vos achats se retranche au moment de la déclaration, jamais avant. Pour une estimation immédiate sur vos propres chiffres, le simulateur de TVA de l'accueil fait le calcul en quelques secondes.
Pourquoi la question se pose à chaque fin de mois
Quand un client paie 1 200 € TTC, votre compte affiche 1 200 €. Mais 200 € ne vous appartiennent pas : c'est la TVA collectée pour le compte de l'État, que vous reverserez à l'échéance. Sur un compte unique, rien ne distingue ces 200 € du reste. On paie les fournisseurs, le carburant, un acompte, et trois mois plus tard la déclaration tombe sur un compte qui n'a plus la somme.
Le problème n'est pas la rentabilité de l'activité. C'est la confusion, sur un même compte, entre de l'argent qui est à vous et de l'argent qui est seulement de passage. La réponse tient en deux parties : savoir combien mettre de côté, et le faire au bon moment, c'est-à-dire à l'encaissement et non à la facturation.
Le calcul exact selon le taux
La TVA est calculée sur le hors taxes. Pour la retrouver à partir d'un montant TTC, on divise par 1 plus le taux. Le tableau donne la part du TTC à isoler pour chaque taux en vigueur en France métropolitaine.
| Taux de TVA | Part du TTC à mettre de côté | Sur 1 000 € TTC encaissés |
|---|---|---|
| 20 % (taux normal) | 16,67 % | 166,67 € |
| 10 % (taux intermédiaire : restauration sur place, travaux de rénovation éligibles) | 9,09 % | 90,91 € |
| 5,5 % (taux réduit : certains produits alimentaires, travaux d'amélioration énergétique) | 5,21 % | 52,13 € |
| 2,1 % (taux particulier : presse, certains médicaments) | 2,06 % | 20,57 € |
Si toute votre activité est au même taux, une seule ligne suffit. Si vous mélangez les taux, calculez par ligne de facture, ou retenez la règle de prudence de 20 % du TTC, qui couvre tous les cas avec une marge sur les taux réduits.
La méthode des 3 comptes
La méthode consiste à répartir chaque encaissement en trois enveloppes dès son arrivée : le compte courant pour faire tourner l'activité, une provision TVA, une provision charges pour les cotisations, l'impôt et les imprévus. La version simple, décrite dans notre article fondateur sur la méthode des 3 comptes, applique 60 % au compte courant, 20 % à la TVA et 20 % aux charges.
La version précise remplace les 20 % de TVA par la part réelle calculée au taux de chaque vente. Elle est plus juste pour un restaurateur ou un artisan de la rénovation, dont la plupart des ventes sont à 10 %. Dans les deux versions, le principe est le même : la provision TVA n'est jamais dépensée, et le solde du compte courant redevient un chiffre fiable.
Trois exemples fictifs, chiffres ronds
Les trois situations ci-dessous sont inventées pour la démonstration. Les montants sont arrondis et ne correspondent à aucune entreprise réelle.
Un électricien au taux normal
Il encaisse 6 000 € TTC par mois, tout à 20 %. La TVA collectée contenue dans ces encaissements est de 1 000 € (6 000 divisé par 1,2 donne 5 000 € HT). Ses achats de fournitures du mois s'élèvent à 1 800 € TTC, soit 300 € de TVA déductible. Ce qu'il devra réellement à l'échéance est d'environ 700 € par mois, mais la provision à constituer est de 1 000 €, car la déduction se calcule à la déclaration, avec les factures d'achat en main. S'il applique la règle des 20 % du TTC, il met 1 200 € de côté : les 200 € d'excédent restent à lui.
Un restaurateur à deux taux
Il encaisse 12 000 € TTC par mois : 10 000 € de repas sur place à 10 % et 2 000 € de boissons alcoolisées à 20 %. La TVA collectée est de 909 € sur les repas et de 333 € sur les boissons, soit 1 242 €. La règle des 20 % du TTC lui ferait provisionner 2 400 €, près du double : trop d'argent immobilisé pour une activité à marge serrée. Pour lui, le calcul par taux s'impose. Les particularités de ce métier, vente à emporter comprise, sont détaillées sur la page facturation électronique restauration.
Un maçon en rénovation avec de la sous-traitance
Il facture 9 000 € TTC de travaux de rénovation à 10 % à des particuliers, soit 818 € de TVA collectée. Il réalise aussi 4 000 € HT en sous-traitance pour une entreprise générale : sur cette partie, c'est le donneur d'ordre qui autoliquide la TVA, il n'y a donc rien à mettre de côté. Sa provision du mois est de 818 €, pas 20 % de 13 000 €. L'autoliquidation et l'attestation de taux réduit sont expliquées sur la page facturation électronique BTP.
Quand l'argent part réellement : selon votre régime
Mettre de côté chaque mois ne veut pas dire payer chaque mois. La date de sortie dépend de votre régime de TVA.
Franchise en base. Vous ne facturez pas de TVA, il n'y a rien à provisionner. Surveillez en revanche vos seuils : le dépassement vous fait basculer, parfois en cours d'année.
Réel simplifié. Vous payez deux acomptes, en juillet et en décembre, calculés sur la TVA de l'année précédente (55 % puis 40 %), et vous régularisez le solde avec la déclaration annuelle CA12. Le piège est là : les échéances sont rares et lointaines, donc la provision mensuelle est encore plus importante. Une première année d'activité, sans historique, les acomptes sont calculés sur la TVA réelle du semestre.
Réel normal. Vous déclarez et payez chaque mois sur le formulaire CA3, ou chaque trimestre si votre TVA annuelle reste faible. L'écart entre encaissement et paiement est court, mais la discipline reste la même.
Dans tous les cas, la provision se calcule sur les encaissements, pas sur les factures émises. Pour une prestation de services, la TVA devient exigible à l'encaissement : une facture émise en juin et payée en août se déclare en août. Provisionner à la facturation reviendrait à bloquer de l'argent que vous n'avez pas encore reçu.
Ce que change l'automatisation
Faite à la main, la méthode tient rarement plus de deux mois : il faut penser au virement après chaque encaissement, semaine après semaine, et refaire le calcul à chaque taux. C'est la raison pour laquelle CashFacture l'applique automatiquement : à chaque paiement reçu, par virement, par carte ou par tag NFC sur place, la part de TVA est calculée au taux réel de chaque ligne de la facture et isolée. Le tableau de bord affiche en permanence la TVA collectée, la TVA déductible sur les achats enregistrés et le montant estimé de la prochaine échéance.
Cette visibilité compte davantage depuis la réforme de la facture électronique : avec la transmission par Plateforme Agréée, l'administration disposera de données de TVA plus précises et plus tôt. Mieux vaut connaître sa position chaque soir que la découvrir à l'échéance. La répartition automatique est incluse dès le plan START à 9 € HT par mois, avec un essai de 7 jours, carte requise, sans prélèvement avant la fin de l'essai.
Questions fréquentes
Faut-il mettre de côté 20 % de mes encaissements pour la TVA ?
C'est une règle de prudence qui fonctionne si vos ventes sont au taux normal de 20 %. La part exacte de TVA dans un montant TTC à 20 % est de 16,67 %. Si vous vendez surtout à 10 % ou 5,5 %, calculez par taux : 20 % du TTC immobiliserait inutilement de la trésorerie.
Dois-je retrancher la TVA de mes achats dans ma provision mensuelle ?
Non. Provisionnez la TVA collectée en entier et déduisez la TVA de vos achats au moment de la déclaration, avec les factures d'achat en main. Une déduction anticipée sur une facture que vous n'avez pas encore reçue est la première cause de provision insuffisante.
Je suis au réel simplifié : pourquoi mettre de côté chaque mois si je ne paie que deux acomptes ?
Justement parce que les échéances sont lointaines. Entre deux acomptes, six mois de TVA collectée s'accumulent sur le compte courant, et le solde annuel de la CA12 peut être élevé si l'activité a progressé. La provision mensuelle transforme ces échéances en non-événements.
Faut-il ouvrir trois comptes bancaires pour appliquer la méthode des 3 comptes ?
Non. Le principe est de séparer trois enveloppes. CashFacture applique la répartition automatiquement à chaque encaissement et affiche la provision de TVA en temps réel, sans virement manuel et sans changer de banque.
Votre TVA mise de côté à chaque encaissement
CashFacture calcule la part de TVA au taux réel de chaque ligne et l'isole dès le paiement. Essai de 7 jours, carte requise, rien n'est prélevé avant la fin de l'essai.
Sans carte bancaire - résiliable à tout moment.